Yatırım araçlarında yeni vergilendirme dönemi: “Çok kazanana daha fazla vergi”

Hazine ve Maliye Bakanlığı, finansal yatırım araçlarının vergilendirilmesine ilişkin yeni bir düzenleme gerçekleştirdi. Bu kapsamda, yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlara uygulanan tevkifat oranı yüzde 10’dan yüzde 15’e yükseltildi.

Bakanlık tarafından yapılan açıklamada, düzenlemenin “çok kazanandan çok vergi alınması” ilkesi doğrultusunda hayata geçirildiği belirtildi. Yeni oran, yatırım fonlarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesinde daha adil bir dağılım sağlamayı hedefliyor.

Konuya ilişkin Cumhurbaşkanı Kararı, Resmi Gazete’de yayımlandı. Kararla, sermaye piyasası enstrümanlarına uygulanan tevkifat oranlarında, vergilendirmede adaleti ve etkinliği arttırıcı mahiyette değişiklik yapıldı. Türk lirası mevduat ve katılma hesaplarından elde edilen faiz ve kar paylarında uygulanan indirimli tevkifat oranları artırılarak genel oranlara dönüldü.

Bugünden itibaren açılan ve vadesi yenilenen vadeli mevduat/katılma hesaplarına ödenecek faiz ve kar payları üzerinden yapılacak tevkifat oranları, 6 aya kadar (6 ay dahil) vadeli hesaplarda yüzde 15, 1 yıla kadar (1 yıl dahil) vadeli hesaplarda yüzde 12, 1 yıldan uzun vadeli hesaplarda yüzde 10 olacak.

Bu oranlar, 1 Kasım 2024-31 Ocak 2025 tarihlerinde açılan/vadesi yenilenen hesaplarda yüzde 10, yüzde 7,5 ve yüzde 5,

1 Mayıs-31 Ekim 2024 tarihlerinde açılan/yenilenen hesaplarda yüzde 7,5, yüzde 5 ve yüzde 2,5,

1 Mayıs 2024’ten önce açılan veya vadesi yenilenenlerde ise yüzde 5, yüzde 3, yüzde 0 olarak uygulanmaya devam edecek.

KKM TEVKİFAT ORANLARI ARTIRILDI

Kur korumalı mevduat (KKM) ve katılma hesaplarından elde edilen faiz ve kar paylarına uygulanan tevkifat oranları artırılarak diğer Türk lirası mevduat ve katılma hesaplarıyla uyumlu hale getirildi.

KKM/katılma hesaplarına ödenecek faizler ve kar payları üzerinden yapılacak tevkifat oranları diğer Türk lirası mevduat hesaplarına uyumlu olarak 6 aya kadar (6 ay dahil) vadeli hesaplarda yüzde 15, 1 yıla kadar (1 yıl dahil) vadeli hesaplarda yüzde 12 ve 1 yıldan uzun vadeli hesaplarda yüzde 10 olarak uygulanacak.

Bu oranlar, 1 Kasım 2024-31 Ocak 2025 tarihlerinde açılmış veya vadesi yenilenmiş hesaplarda yüzde 10, yüzde 7,5 ve yüzde 5, 1 Ağustos-31 Ekim 2024 tarihli hesaplarda yüzde 7,5, yüzde 5 ve yüzde 2,5, 1 Ağustos 2024 öncesi açılmış veya vadesi yenilenmiş hesaplarda ise yüzde 0 olarak sürdürülecek.

BORÇLANMA ARAÇLARI

Bankaların ihraç ettiği borçlanma araçlarından elde edilen gelirlere uygulanan indirimli tevkifat oranlarında da genel oranlara dönüldü. İktisap edilen bu menkul kıymetlerden elde edilecek gelirler üzerinden yapılacak tevkifat oranı 1 yıldan kısa vadeli olanlarda yüzde 15, diğerlerinde ise yüzde 10 olacak.

Karardan önce iktisap edilmiş banka tahvil ve bonoları ile fon kullanıcısının bu bankalar olduğu varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelirler için vadelere ve elde tutma süresine göre daha önce belirlenmiş oranlar uygulanacak.

YATIRIM FONLARINDA TEVKİFAT ORANI YÜKSELTİLDİ

Vergilendirmede etkinliği sağlamak ve Bakanlığın “çok kazanandan çok vergi alınması” ilkesiyle yapılan düzenlemeyle yatırım fonları için yüzde 10 olarak uygulanan tevkifat oranı, bugünden itibaren iktisap edilen yatırım fonu katılma paylarından elde edilecek kazançlar için yüzde 15 olacak şekilde artırıldı. Karardan önce iktisap edilen katılma paylarından elde edilecek gelirlerde ise ilgili dönemlerdeki tevkifat oranları devam edecek.

Hisse senedi yoğun fonların katılma paylarından ve iki yıldan fazla süreyle elde tutulan girişim sermayesi yatırım fonu ve gayrimenkul yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlar için yüzde 0 olarak uygulanan tevkifat oranında ise değişiklik yapılmadı.

MENKUL KIYMET GELİRLERİ

Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) düzenlemelerine tabi ipotek finansmanı kuruluşlarının ihraç ettiği varlığa dayalı, ipoteğe dayalı ve teminatlı menkul kıymetlerin gelirlerine uygulanan yüzde 7,5 indirimli tevkifat oranı kaldırılarak yüzde 10 genel oranına geçiş yapılmıştır. Ancak, bu menkul kıymetlerden 1 Mayıs 2024-31 Ocak 2025 arasında iktisap edilenlerde yüzde 7,5, 30 Nisan 2024 öncesinde iktisap edilenlerde ise yüzde 5 oranı geçerli olacaktır.

Devlet tahvili, Hazine bonoları ve Hazine’nin varlık kiralama şirketlerince ihraç edilen kira sertifikalarına yönelik yüzde 0 tevkifat oranı uygulaması devam etmektedir. Bu kıymetlerden 30 Nisan 2024’e kadar elde edilecek gelirlerde de yüzde 0 oranı uygulanmaya devam edecektir. Yeni düzenlemeler, farklı finansal enstrümanlar arasındaki vergi avantajlarını dengelemeyi amaçlamaktadır.